為了進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)村級(jí)財(cái)務(wù)管理,維護(hù)集體和農(nóng)民的利益,確保村級(jí)組織正常運(yùn)轉(zhuǎn),根據(jù)財(cái)會(huì)法律法規(guī)和上級(jí)有關(guān)政策規(guī)定,結(jié)合我縣實(shí)際,經(jīng)多次召開(kāi)研討會(huì)議,制定了《五原縣村級(jí)財(cái)務(wù)管理辦法》,現(xiàn)向社會(huì)公布此稿,廣泛征求社會(huì)意見(jiàn),意見(jiàn)建議請(qǐng)于公告公示5個(gè)工作日內(nèi)通過(guò)電子郵件、電話方式反饋到五原縣農(nóng)牧和科技局。
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五原縣“社賬村管”管理辦法
第一章 總則
第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)五原縣村民小組(以下簡(jiǎn)稱“社”)集體資金、資產(chǎn)、資源(以下簡(jiǎn)稱“三資”)管理,規(guī)范和完善社級(jí)財(cái)務(wù)管理制度,結(jié)合五原縣實(shí)際,特制定本辦法。
第二條本辦法適用于五原縣社集體“三資”管理。
第二章 社賬村管
第三條 堅(jiān)持社集體資金由村集體統(tǒng)一專戶管理,實(shí)行“社賬村管”辦法。行政村在設(shè)置銀行存款基本賬戶的基礎(chǔ)上,開(kāi)設(shè)銀行存款一般賬戶,按社分類管理,核算社集體銀行存款往來(lái)。社集體財(cái)務(wù)核算由聯(lián)社會(huì)計(jì)分社建賬記賬,社集體資金和財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)不變。
社集體財(cái)務(wù)(包括社集體各項(xiàng)收入、社集體“一事一議”籌資、社內(nèi)集資攤款收支、水費(fèi)收繳)管理、核算由村“兩委”、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)監(jiān)督,每年必須向村民公布一次賬目,鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)辦公室監(jiān)督、檢查。
第四條聯(lián)社會(huì)計(jì)要根據(jù)國(guó)家財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定設(shè)置總賬會(huì)計(jì)科目和明細(xì)科目,作為社集體資金存儲(chǔ)、往來(lái)核算的獨(dú)立賬戶。會(huì)計(jì)檔案(賬、表、據(jù)等)分類裝訂成冊(cè),村委會(huì)保管兩年后移交鎮(zhèn)檔案室。
第五條 村報(bào)賬員兼任本村聯(lián)社出納,社長(zhǎng)兼任社報(bào)賬員,每個(gè)社成立由3-5名村民代表組成的民主理財(cái)小組,實(shí)行社級(jí)統(tǒng)一報(bào)賬、民主理財(cái)小組集中會(huì)審報(bào)賬制度。
第六條聯(lián)社會(huì)計(jì)工作職責(zé):
(一)及時(shí)記賬,編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表資料,并按月反饋、公布各社的財(cái)務(wù)活動(dòng)情況;
(二)監(jiān)督財(cái)務(wù)支出,拒絕不合理、不合法的票據(jù)入賬;
(三)做好集體資源資產(chǎn)的核算、登記工作。
第七條 聯(lián)社出納工作職責(zé):
(一)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)社財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,協(xié)助聯(lián)社會(huì)計(jì)核對(duì)賬目;
(二)正確使用和管理各類票據(jù),負(fù)責(zé)現(xiàn)金、存款的收付存業(yè)務(wù),逐筆做好現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬的登記工作;
(三)做好集體資源、資產(chǎn)的清理登記和管理工作。
第八條社報(bào)賬員工作職責(zé):
(一)做好社內(nèi)日常業(yè)務(wù)工作,包括集體資產(chǎn)承包租賃拍賣事項(xiàng)、農(nóng)戶上繳下?lián)芸铐?xiàng)結(jié)算等;
(二)按時(shí)核對(duì)、結(jié)報(bào)社財(cái)務(wù)收支事項(xiàng)和原始憑證,協(xié)助聯(lián)社會(huì)計(jì)核對(duì)賬目;
(三)按時(shí)參與民主理財(cái),負(fù)責(zé)社務(wù)公開(kāi)工作。
第九條聯(lián)社會(huì)計(jì)、聯(lián)社出納、社長(zhǎng)調(diào)動(dòng)或離職時(shí),必須經(jīng)審計(jì)后辦理交接手續(xù),編制財(cái)務(wù)交接清單,由移交人、接交人、監(jiān)交人簽字蓋章,村委會(huì)驗(yàn)印存檔;在未辦結(jié)移交手續(xù)前,不得離職。
第三章 貨幣資金管理
第十條以社設(shè)置現(xiàn)金、銀行存款日記賬,分別對(duì)社集體貨幣資金進(jìn)行核算。聯(lián)社會(huì)計(jì)、聯(lián)社出納、社報(bào)賬員要及時(shí)、準(zhǔn)確地核算現(xiàn)金收入、支出和結(jié)存,做到日清月結(jié),賬款相符;要如實(shí)登記銀行存款日記賬,確保賬實(shí)相符。聯(lián)社會(huì)計(jì)與聯(lián)社出納、聯(lián)社出納與所有社報(bào)賬員每月至少1次核對(duì)現(xiàn)金與存款賬戶,嚴(yán)禁公款私存和私設(shè)“小金庫(kù)”,嚴(yán)禁白條抵庫(kù)。
第十一條各社實(shí)行賬款分管和庫(kù)存現(xiàn)金限額管理,庫(kù)存現(xiàn)金不準(zhǔn)突破1000元限額。不得以任何理由出借社集體資金。
各社用于零星開(kāi)支的備付金限額1000元以內(nèi),實(shí)行領(lǐng)用、報(bào)結(jié)的管理辦法。即:每月社報(bào)賬員從聯(lián)社出納處預(yù)借,每月終了或用完,社報(bào)賬員應(yīng)及時(shí)向聯(lián)社出納報(bào)結(jié)賬據(jù),經(jīng)批準(zhǔn)后再行預(yù)借。零星款項(xiàng)以外的收支結(jié)算,由社集體出具手續(xù),委托村委會(huì)辦理業(yè)務(wù)。
第四章 票據(jù)使用管理
第十二條 社級(jí)使用的收入、支出票據(jù),必須是鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)辦公室統(tǒng)一監(jiān)制的村級(jí)財(cái)務(wù)專用收款收據(jù),其它票據(jù)一律禁止使用,不得以“白條”頂賬。
第十三條各社領(lǐng)取票據(jù)時(shí),必須分別由聯(lián)社會(huì)計(jì)在“票據(jù)領(lǐng)銷登記簿”上作詳細(xì)記錄,領(lǐng)、發(fā)票據(jù)經(jīng)手人必須在登記簿上簽字,各村建立票據(jù)領(lǐng)用、核銷登記管理制度,舊票據(jù)未核銷,不得領(lǐng)用新票據(jù)。
第十四條 社級(jí)使用票據(jù),必須規(guī)范有序,嚴(yán)格按照票據(jù)序號(hào)和內(nèi)容連續(xù)填寫,不得跳頁(yè)、隔號(hào)或隔本使用,妥善保存作廢票據(jù);票據(jù)填制齊全后,由財(cái)會(huì)人員簽章,同時(shí)加蓋社集體公章。
第五章 財(cái)務(wù)審核審批
第十五條 社報(bào)賬員向聯(lián)社會(huì)計(jì)報(bào)賬時(shí)必須如實(shí)匯總填制“財(cái)務(wù)報(bào)銷單”,帶票、帶單、帶據(jù)(入庫(kù)資金有效證件)結(jié)報(bào),嚴(yán)格履行有關(guān)交接手續(xù)。為社集體提供勞務(wù)、工程等等支出報(bào)賬須提供正式發(fā)票,由于社集體無(wú)組織機(jī)構(gòu)代碼,開(kāi)票時(shí)提供村集體組織機(jī)構(gòu)代碼并在備注欄標(biāo)注社集體名稱。
第十六條 社級(jí)財(cái)務(wù)審核審批,遵循以下財(cái)務(wù)處理程序: 經(jīng)手人必須取得真實(shí)、有效、合法的原始憑證,民主理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章,社長(zhǎng)審批簽字,聯(lián)社出納、聯(lián)社會(huì)計(jì)、村支部書記審核簽字后記賬。
第十七條明確審批權(quán)限,嚴(yán)格控制開(kāi)支。凡一次性支出金額1000元以下,由經(jīng)手人簽字,民主理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章,社長(zhǎng)審批簽字,聯(lián)社會(huì)計(jì)審核簽字后予以支出;凡一次性支出金額1000元以上5000元以下,由經(jīng)手人簽字,民主理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章,社長(zhǎng)審批簽字,聯(lián)社會(huì)計(jì)、村支部書記審核簽字后予以支出;凡一次性支出金額5000元以上,須社員大會(huì)或社員代表大會(huì)集體討論同意,并附書面決議意見(jiàn),民主理財(cái)小組審核同意并簽字蓋章,社長(zhǎng)審批簽字,聯(lián)社會(huì)計(jì)、村支部書記審核簽字后予以支出。
第六章 收支管理
第十八條社集體各項(xiàng)收入要納入社集體賬戶管理。社集體賬戶核算管理的收入主要包括:經(jīng)“一事一議”程序向本社成員籌集的資金、水費(fèi)、發(fā)包及上交收入、各類社會(huì)捐助資金、上級(jí)專項(xiàng)補(bǔ)助資金、征占土地補(bǔ)償款等。
第十九條社集體所有收入必須先繳入社集體賬戶后,按規(guī)定程序?qū)徟筮M(jìn)行報(bào)支,堅(jiān)持收支分類管理,嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線,不得坐收坐支。每筆收入取得的5日內(nèi)務(wù)必全額解繳入庫(kù),禁止坐收坐支或白條抵庫(kù)。
第二十條社集體應(yīng)加強(qiáng)水費(fèi)預(yù)、決算管理,向社員代收取的水費(fèi),應(yīng)專款專用,不得將應(yīng)由“一事一議”籌資的費(fèi)用列入水費(fèi)。以水利部門水費(fèi)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算,并及時(shí)做好預(yù)算不足的補(bǔ)繳和超額預(yù)算的退庫(kù)工作。
第二十一條因生產(chǎn)、公益事業(yè)產(chǎn)生的接待費(fèi),應(yīng)由社員大會(huì)或社員代表大會(huì)討論通過(guò)形成簽字會(huì)議記錄后支出。社長(zhǎng)工資在組織部門確定的補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上,可通過(guò)“一事一議”籌資程序經(jīng)社員會(huì)議表決通過(guò)后予以一定提升。嚴(yán)禁擅自立項(xiàng)或突破標(biāo)準(zhǔn)向農(nóng)戶額外籌款,不準(zhǔn)加重農(nóng)民負(fù)擔(dān)。
第二十二條社集體收入核算范圍的應(yīng)收資金,必須按標(biāo)準(zhǔn)組織催收、清收,及時(shí)足額存入專戶,任何單位和個(gè)人不得擠占、挪用。
第七章 資產(chǎn)管理
第二十三條 社集體應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)規(guī)定,建立資產(chǎn)總賬和明細(xì)賬。分類建立資產(chǎn)管理臺(tái)賬、各類經(jīng)濟(jì)合同管理臺(tái)賬、備查管理臺(tái)賬,及時(shí)記錄各類資產(chǎn)增減變動(dòng)情況。
第二十四條固定資產(chǎn)臺(tái)賬應(yīng)包括:資產(chǎn)的名稱、類別、數(shù)量、單位、購(gòu)建時(shí)間、預(yù)計(jì)使用年限、原始價(jià)值、折舊額、凈值等。
第二十五條社集體購(gòu)建固定資產(chǎn)要履行民主決策程序,進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo),要有承建合同、預(yù)算和結(jié)算等相關(guān)資料。
第二十六條社集體承包、租賃、出讓資產(chǎn)過(guò)程應(yīng)堅(jiān)持民主參與、民主決策、民主監(jiān)督,充分保障集體經(jīng)濟(jì)組織成員的民主權(quán)利,確保集體經(jīng)濟(jì)組織及其成員的合法權(quán)益不受侵犯。
第二十七條 承包、租賃、出讓資產(chǎn)要制定資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)流轉(zhuǎn)方案,明確相關(guān)的條件、價(jià)格、招投標(biāo)、資產(chǎn)評(píng)估等事項(xiàng)。方案應(yīng)由社集體提出并實(shí)施,經(jīng)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)討論通過(guò),報(bào)經(jīng)村委、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)辦公室審核備案,民主理財(cái)小組進(jìn)行全程監(jiān)督。
第二十八條在公開(kāi)競(jìng)價(jià)和招投標(biāo)中,同等條件下,本集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部成員享有優(yōu)先權(quán)。
第二十九條 社集體資產(chǎn)承包、租賃、出讓時(shí),應(yīng)簽訂經(jīng)濟(jì)合同,向全體社員公開(kāi),相關(guān)資料上報(bào)村委、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)辦公室進(jìn)行鑒證、歸檔備案。
第三十條 社集體應(yīng)建立資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)制度。統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn)要明確責(zé)任人的責(zé)任和經(jīng)營(yíng)目標(biāo),確定決策機(jī)制、管理機(jī)制和收益分配機(jī)制,并向全體社員公開(kāi);實(shí)行承包、租賃、出讓經(jīng)營(yíng)的資產(chǎn),要加強(qiáng)合同履行的監(jiān)督檢查和公開(kāi)。
第三十一條社集體每年要進(jìn)行一次資產(chǎn)清查,資產(chǎn)清查要以會(huì)計(jì)賬為依據(jù),堅(jiān)持賬內(nèi)賬外相結(jié)合,實(shí)物盤點(diǎn)與核實(shí)賬務(wù)相結(jié)合,以物對(duì)賬,以賬查物,逐筆逐項(xiàng)清理。
第三十二條 清查和問(wèn)題處理結(jié)果,按照相應(yīng)的民主程序和《村集體經(jīng)濟(jì)組織會(huì)計(jì)制度》要求,及時(shí)進(jìn)行張榜公布,并報(bào)村委會(huì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)辦公室備案和賬務(wù)調(diào)整。
第三十三條 資產(chǎn)清查由村委會(huì)牽頭,民主理財(cái)小組組織實(shí)施。
第八章 資源管理
第三十四條 法律規(guī)定屬于村集體經(jīng)濟(jì)組織所有的土地、林地、草地、荒地、灘涂、建設(shè)用地等資源,社集體應(yīng)當(dāng)建立集體資源登記簿,逐項(xiàng)記錄,對(duì)資源變更情況及時(shí)進(jìn)行登記。
第三十五條資源登記簿的主要內(nèi)容包括:資源的名稱、類別、坐落、面積等。實(shí)行承包、租賃經(jīng)營(yíng)的村集體資源,還應(yīng)當(dāng)?shù)怯涃Y源承包、租賃單位或個(gè)人的名稱、地址,承包、租賃資源的用途,承包費(fèi)或租賃金,期限和起止日期等。
第三十六條社集體應(yīng)建立資源公開(kāi)協(xié)商和招投標(biāo)制度。對(duì)所有未采取家庭承包方式的土地、荒地、灘涂、水面等資源性資產(chǎn)的承包、租賃,應(yīng)當(dāng)采取公開(kāi)協(xié)商或者招標(biāo)投標(biāo)的方式進(jìn)行。
第三十七條 招標(biāo)投標(biāo)的全過(guò)程應(yīng)在民主理財(cái)小組、村委會(huì)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)辦公室監(jiān)督下進(jìn)行。
第三十八條 以公開(kāi)協(xié)商方式承包、租賃集體資源的,承包費(fèi)、租賃金由雙方議定。以招標(biāo)投標(biāo)方式承包、租賃集體資源的,承包費(fèi)、租賃金應(yīng)當(dāng)通過(guò)公開(kāi)競(jìng)標(biāo)、競(jìng)價(jià)確定。同等條件下,村集體經(jīng)濟(jì)組織成員享有優(yōu)先權(quán)。
第三十九條社集體對(duì)承包、租賃的資源要制定承包、租賃、招標(biāo)方案,招標(biāo)方案應(yīng)載明招標(biāo)人的名稱和地址,明確項(xiàng)目的名稱、數(shù)量、用途、期限、標(biāo)底等內(nèi)容。
第四十條社集體提出的承包、租賃集體資源方案交由民主理財(cái)小組審核并報(bào)村委會(huì)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和建設(shè)辦公室審查備案。重大事項(xiàng)應(yīng)召開(kāi)社員大會(huì)或社員代表大會(huì)討論。
第四十一條社集體應(yīng)建立資源承包租賃合同管理制度。簽訂的書面合同或協(xié)議,使用統(tǒng)一文本,明確雙方的權(quán)利、義務(wù)、違約責(zé)任等。
第九章 資產(chǎn)評(píng)估
第四十二條社集體資產(chǎn)資源有以下情形需進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估:
(一)資產(chǎn)實(shí)行承包、租賃、參股、聯(lián)營(yíng)、股份合作、中外合資、合作經(jīng)營(yíng)的;
(二)資產(chǎn)拍賣、轉(zhuǎn)讓等產(chǎn)權(quán)交易行為引起產(chǎn)權(quán)變更的;
(三)以招標(biāo)方式發(fā)包、出租集體資產(chǎn)的;
(四)以資產(chǎn)抵押或提供擔(dān)保的;
(五)其他需要資產(chǎn)評(píng)估的情形。
第四十三條資產(chǎn)評(píng)估由縣農(nóng)科局或有評(píng)估資質(zhì)的評(píng)估機(jī)構(gòu)組織實(shí)施,民主理財(cái)小組負(fù)責(zé)監(jiān)督。社集體資產(chǎn)評(píng)估按照程序進(jìn)行,組織評(píng)估必須要有社員代表、村“兩委”、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)參加,并評(píng)定估算;最后驗(yàn)證確認(rèn),對(duì)外公示。
第四十四條 社集體委托評(píng)估機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估時(shí),如實(shí)提供真實(shí)情況和資料。提供虛假情況和資料,或與評(píng)估機(jī)構(gòu)串通作弊,致使資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果失實(shí)的,縣農(nóng)科局除宣布資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果無(wú)效外,可根據(jù)失實(shí)的程度,責(zé)令限期改正或重新進(jìn)行評(píng)估。
第十章 財(cái)務(wù)公開(kāi)民主理財(cái)
第四十五條社集體要以便于群眾理解和接受的形式,建立財(cái)務(wù)公開(kāi)民主理財(cái)民主監(jiān)督機(jī)制,保障群眾的知情權(quán)、參與權(quán)、監(jiān)督權(quán)、決策權(quán)。
第四十六條社集體財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容:水費(fèi)收支、“一事一議”籌資收支、發(fā)包收入、各項(xiàng)資產(chǎn)、資源及處置情況及群眾要求公開(kāi)的其他財(cái)務(wù)事項(xiàng)。
第四十七條社集體組織公布的財(cái)務(wù)賬目,必須經(jīng)民主理財(cái)小組核實(shí),財(cái)務(wù)公開(kāi)的內(nèi)容要經(jīng)村委會(huì)審核認(rèn)可,同時(shí)要有社長(zhǎng)、民主理財(cái)小組成員和聯(lián)社會(huì)計(jì)簽字。
第十一章 審計(jì)監(jiān)督
第四十八條鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府或鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府委托第三方審計(jì)機(jī)構(gòu)依法對(duì)社集體的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。
第四十九條社集體要自覺(jué)接受審計(jì)機(jī)構(gòu)的審計(jì),按要求提供審計(jì)事項(xiàng)所需要的有關(guān)情況和資料,并協(xié)助調(diào)查取證,不得以任何方式和理由阻撓審計(jì)人員依法行使職權(quán)。
第五十條 審計(jì)機(jī)構(gòu)要及時(shí)向被審集體經(jīng)濟(jì)組織成員公布審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定,接受群眾監(jiān)督。
第五十一條社集體要認(rèn)真執(zhí)行審計(jì)機(jī)構(gòu)依法做出的審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定,對(duì)審計(jì)機(jī)構(gòu)作出的有關(guān)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)決定不服的,可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議或者提起行政訴訟。
第十二章 責(zé)任追究
第五十二條 村“兩委”、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)在“社賬村管”服務(wù)工作中,審核把關(guān)不嚴(yán)、指導(dǎo)監(jiān)管不力的,由村“兩委”、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)負(fù)責(zé)人及工作人員承擔(dān)責(zé)任。
第五十三條村“兩委”、村務(wù)監(jiān)督委員會(huì)和其他部門不得以任何名義挪用、支配、截留社集體資金,變相命令和干涉社集體資金的開(kāi)支使用。非法占用社集體資金的,由涉事部門及相關(guān)人員承擔(dān)責(zé)任。
第五十四條有上述情形之一的,縣紀(jì)檢監(jiān)察、農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)管理等部門責(zé)令限期改正;情節(jié)較輕的,進(jìn)行誡勉談話或給予通報(bào)批評(píng);情節(jié)較重的,給予相應(yīng)處分;造成經(jīng)濟(jì)損失的,應(yīng)當(dāng)依法予以賠償;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。
第十三章 附則
第五十五條本管理辦法由五原縣農(nóng)牧和科技局負(fù)責(zé)解釋、修改。
第五十六條 本管理辦法自公布之日起實(shí)施。